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几号发工资,会计就能判断一家公司资金管理?

CFO视野2019-01-10 12:48:23

—— 你们几号发工资啊?

—— 5号

—— 啊?为啥我们要25号才发?!

以上对话,相信各位一定不陌生。



对很多工薪族来说,发工资这一天基本上是脱贫致富的重要日子,也是很多人的还款日子,交房租,还信用卡……想到接下来的日子又得靠拆东墙补西墙过。


为什么有的人5号、10号就发工资,有的人要到25号才发呢?难道那些早发工资的人真的就长得比我美/帅么?当然……这只是其中一方面原因。 


更重要的是:发薪日是公司生态的一个缩影,可以由此看出一个公司的好坏和资金营运管理状况。


我们把发薪日分为三个时间段:


  • A类/10号以前:多为高科技公司、上市公司、外资公司、国企。

  • B类/10-15号:部分A股上市公司和效益比较好的、制度比较健全的、注重管理的公司。

  • C类/15号以后:多为小企业,尤其是社会服务业、劳动密集型公司。

从哪天发工资

就能判断公司资金管理状况?


01

10号前发工资
多为高大上的好企业


规模较大、管理较规范的企业,发薪日多在次月10日之前。


这些公司大多为高科技公司、上市公司、外资公司或是国企,规模比较大,福利待遇也很好,而且制度方面都很完善,不仅仅是高薪,神马过节福利、加班补助、高温费、带薪年假、年终奖啥的,统统都会有。发薪日也一般是在次月的5号到10号之间,如遇到发薪日与节假日、休息日冲突,多数企业会提前发放年终奖一般会在次年初发放。


外资企业中,欧美企业是遵守中国法律的典范,法定的节假日都会有,为员工提供的福利、待遇也较好,工资会在次月10日前发放,而且还会有节日礼金、过年红包之类的人文关怀。


国有企业、国有控股企业,这类企业因为是“国”字号,所以不用太担心发工资的问题,在执行国家政策上不会打折,像双休日、加班费、高温费、带薪年假等国家规定的福利、待遇都不会少。


一般来说,他们在次月10日之前铁定是要发上月工资的,也有在当月最后一天就把本月工资发了的。


02

10-15日发工资
多为制度较健全的公司


到月中(含15号)发薪的公司虽然比不上第一类公司那么正规,但也差不到哪里去,至少也是一些A股上市公司或者是效益比较好、制度比较健全、注重管理的公司。 


至于双休日、节假日和福利啥的,一般也不会少,不过可能木有年终奖或是双休日等等,不过比起那些扛到月底才发工资的公司,咱就阿弥陀佛吧!


插播一则笑话:快到月中,一个自称为股神的人说,请大家再坚持几个交易日,等待援军的到来,到16日必有一大波神秘资金入场救市,不要问我为什么知道这么多的内幕消息。因为我们公司15号发工资!


03

15日后发工资
多为小企业


15号以后:多为小企业,尤其是社会服务业、劳动密集型公司。他们一般都在次月15-25日发工资。其目的,主要是为了稳住员工,用工资圈住员工,因为你不管什么时候离职,都会有一部分工资压在他手里。


这类企业员工稳定性差、流动频繁,企业主只好出此下策。


这类企业的工资一般都处于社会偏低水平。有些小企业甚至常年没有节假日和休息日,也不会付加班费和安排调休。(按照规定,如果安排劳动者延长工作时间,企业应该支付不低于工资的150%的工资报酬;休息日安排劳动者工作又不能安排补休的,支付不低于工资200%的工资报酬;法定休假日安排劳动者工作的,支付不低于工资300%的工资报酬)


资金管不好

会要企业命的!


资金营运:


1.统筹协调资金需求;

2.协调资金调度,保证资金收付;

3.定期召开资金调度会或安全检查,及时采取措施解决异常情况;

4.加强对营运资金的会计系统控制;

5.统筹协调资金需求;

6.协调资金调度,保证资金收付;

7.定期召开资金调度会或安全检查,及时采取措施解决异常情况;

8.加强对营运资金的会计系统控制。


资金活动至少关注下列风险


1.筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。


2.投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。


3.资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。


4.资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。



对经营者:


要面对多家银行掌握资金过去、现在、未来的流动状况,为投资决策和经营决策提供信息。


对所有者:


需要掌握资金的安全,控制资金使用的合理性,提高资金使用效率,规范风险控制。


资金流程的主要业务活动


1、资金收付需要以业务发生为基础


企业资金收付,应该有根有据,不能凭空付款或收款。所有收款或者付款,都由特定的业务引起,因此,有真实的业务发生,是资金收付的基础。


2、企业授权部门审批


收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明,收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出,应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内,审核业务的真实性,金额的准确性,以及申请人提交票据或者证明的合法性,严格监督资金支付。


3、财务部门复核


财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后,应再次复核业务的真实性,金额的准确性,以及相关票据的齐备性,相关手续手续的合法性和完整性,并签字认可。


4、出纳或资金管理部门在收款人签字后,根据相关凭证支付资金。


资金流程的主要业务活动关键点


1、审批控制点。


把收支审批点作为关键点,是为了控制资金的流入和流出,审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。


审批活动作为关键点包括:制定资金的限制接近措施,经办人员进行业务活动时应该得到授权审批,任何未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请,记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。


2、复核控制点。


复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对,如财务系统内部的核对。


复核关键点包括:资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法,经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证;凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。


3、收付控制点。


资金的收付是资金流入流出的,反映着资金的来龙去脉。


该控制点包括:出纳人员按照审核后的原始凭证收付款,并对已完成收付的凭证加盖戳记,并登记日记账;主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中,定期与出纳人员的日记账核对。


4、记账控制点。


资金凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源,如果这个环节出现管理漏洞,很导致整个会计信息处理结果失真。


记账控制点包括:出纳人员根据资金收付凭证登记日记账,会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账。


5、对账控制点。


对账是账簿记录系统地最后环节,也是报表生成前的环节,对保证会计信息的真实性起到重要作用。


该控制点包括:账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。


6、企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按规定开立账户,办理存款、取款和结算。


关键控制点包括:银行账户的开立、使用和撤消是否有授权,是否下属企业或单位是否有账外账。


7.印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。


印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则,严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管,印章要与空白票据分管,财务专业章与企业法人章分管。




会计控制具体应从以下几个方面入手:


1.建立严密的资金营运活动的会计控制系统,严格规范资金的收支条件、程序和审批权限;


2.所有收入及时入账,杜绝小金库;


3.所有支付应明确用途、金额、预算限额、支付方式,并有完整发票、严格审批复核程序和手续;


4.所有收付严格遵守现金管理条例和银行账户管理办法,实行不相容职务分离制度,相关票据、印章由不同人员分管。


5.保持完整账簿记录。


好了,话说回来,

你们几号发工资啊?



来源:人力葵花、三茅网、BOSS直聘、网络,由“管理会计入门”整理发布